本文目录一览

1，设备采购审计依据哪些资料

设备采购流程，设备采购计划，设备采购询价单，设备采购合同，设备采购发票，设备采购入库验收单
设备采购审计依据的主要是各种 规章制度和法律法规，法律法规主要有招投标法、资产管理法等，还有就是税法、财务会计法等等，相关知识在这有详细的描述http://www.wuziren.com/ziliao/jixieshebeiguanli/

设备采购审计依据哪些资料

2，我是烟草经营的企业型零售户最近公司审计提出为什么烟草经营未

《烟草专卖法实施条例》第二十五条规定:取得烟草专卖零售许可证的企业或者个人，应当在当地的烟草专卖批发企业进货，并接受烟草专卖许可证发证机关的监督管理。你的行为可以定性为未在当地烟草专卖批发企业进货，根据《烟草专卖法实施条例》第六十条 取得烟草专卖零售许可证的企业或者个人违反本条例第二 十五条第二款的规定，未在当地烟草专卖批发企业进货的，由烟草专卖行 政主管部门没收违法所得，可处以进货总额5%以上10%以下的罚款。
支持一下感觉挺不错的

我是烟草经营的企业型零售户最近公司审计提出为什么烟草经营未

3，针对需增采购业务行为可实施怎样的审计程序来发现迹象并查实 搜

物资采购审计是对物资采购全过程实施的监督和评价，是财务审计与管理审计的融合，是一种比较完整的对物资采购的评价和监控机制。它有利于增加采购透明度，有效遏制采购环节的各种舞弊行为，成为内审部门参与企业管理并发挥重要作用新的切入点和激活点。其主要内容包括审计物资采购内部控制、采购计划、采购合同、采购招标、供货商选择、采购数量、采购价格、采购质量、物资保管、结算付款以及物资采购期后事项等。物资采购风险贯穿于采购过程的各个环节，包括：采购计划、采购询价、选择供应商、直到领用为止的全过程中所面临的风险。应审查审计报告提出的审计意见和建议是否恰当，是否具有针对性和可操作性，是否切合被审计单位实际;审查被审计单位是否已对审计发现采取了相应的措施并进行了整改，是否取得预期的效果;审查被审计单位未对审计发现采取纠正措施的原因及其对审计的影响;审查是否存在漏审或错审情况，以考虑是否进行再审或修正;审查是否超储积压，和保持一定的存货以规避缺货损失。风险导向下的物资采购后续审计对风险因素进行再认识和再评价，关注的重点应放在控制目标未能实现而产生的风险和影响上，而不应仅仅停留在审计报告中所列的各项审计建议方面，对于纠正措施失败后仍未消除的风险因素则将其纳入重新制订审计业务计划时应考虑的风险因素之中。
没看懂什么意思？

针对需增采购业务行为可实施怎样的审计程序来发现迹象并查实 搜

4，审计业务约定书与普通的购销合同有什么不同

审计业务约定书与普通的购销合同的不同：1、适用法律法规不同：审计业务约定书依照《合同法》、《中华人民共和国会计法》及《企业财国会计报告条例》等签订执行；普通的购销合同依照《合同法》签订执行。2、标的不同：审计业务约定书的标的是审计服务；普通的购销合同标的是普通的货物，可以按照数量、单价等计算合同金额。3、内容不同：除了一般合同的双方权利义务、违约责任、付款条件等之外，审计业务约定书要约定审计业务范围及审计责任、审计报告的使用等。普通的购销合同则主要约定货物的质量、数量、单价等内容。扩展资料在审计约定书中，对审计目的、会计责任和审计责任、审计范围、审计收费、应提供资料的时间、应出具报告的时间、差旅费的承担等都有着明确的规定。俗话说，亲兄弟、明算账。对于一个项目，尤其是新承接的项目，洽谈业务过程中，最好将收费、范围、出具人报告的时间、差旅费的承担等一些细节问题明确好。这样也是为了防止在出具报告前有一些不必要的争端。在企业涉及的购销合同中，要对标的、数量、质量、价款或者报酬、履行期限、地点和方式、违约责任、解决争议的方法等要点进行审核。合同中的商务条款、财务条款及法律条款部分多有涉及与款额有关的条款如货物的价格、定金、违约金、装运、保险、支付条款、质保金额等。参考资料来源：搜狗百科-审计业务约定书参考资料来源：搜狗百科-购销合同
审计业务约定书与普通的购销合都没有过大的不同，都属于经济合同范畴，都离不开合同的六大组成部分，即：数量、单价、合价、履行办法、结算方式、违约处罚办法，只不过合同具体内容不同、表述方式不同而已，审计业务约定书与普通的购销合同的区别：1. 审计业务约定书主要约定内容；1）审计范围（审计内容）；2）审计期限（起止日期）；3）审计达到标准（书面要求事项量化）；4）审计价格（多少钱）；5）违约处罚（违约怎样处罚）；2. 审计购销合同主要约定内容；1）审计范围（审计购销事情内容）；2）审计期限（起止日期）；3）审计达到标准（审计合同内容有没有偏颇）；4）审计价格（多少钱）；5）违约处罚（违约怎样处罚）；3. 从上述分析看两份合同没有更大的区别，还是那句老话就是涉及的合同内容不一样。
没看懂什么意思？

5，审核设备采购合同应注意哪些方面

审核设备采购合同应注意哪些方面 购销合同，即《合同法》上所称的买卖合同，其内容一般包括当事人的名称和住址、标的、数量、质量、价款或者报酬、履行期限、地点、方式、违约责任、解决争议的方法等条款。在审查购销合同时，需要对以上的一般性合同条款加以认真推敲。假设站在卖方的立场，审查购销合同时还需特别注意以下四个问题，以降低法律风险。　　买卖合同怎样审查：　　1、注意审查对合同项下标的的描述，应当有品名、规格、型号、数量、单价(或总价)。　　2、交货条款：交货时间、地点。　　3、付款方式：应注意审查付款条件。　　4、验收：应注意验收与付款的衔接问题。　　5、运输条款：应注意审查运输费用的承担、运输和交货条款的衔接。　　6、包装：注意审查是否有特殊的包装要求。　　7、检验条款：第4项所列明的验收条款是基于通信类产品、设备往往需要在安装、调试后经过试运行方可确定产品或设备的可用性，因此在通信类产品和设备的买卖合同中与付款相挂钩的往往有初验、终验等条款。而此处检验条款是指《合同法》第157条、158条规定的情形，往往是到货时的检验，对此应掌握《合同法》第 157条、158条的规定。　　8、安装、调试、初验、试运行和终验条款　　应注意各个环节的衔接几各环节的处理和对下一环节的影响。　　9、培训条款：注意培训费用、培训内容的约定。　　10、保修：注意保修期限的起始点和保修期内故障的处理。　　11、索赔和违约责任：有关违约责任及赔偿并不一定仅出现在索赔和违约责任这一专章条款中，可能散见在各个条款中，因此在审查违约责任时应注意前述各条款的内容中是否存在出现违约的情形，如果在相关各方义务的条款(如保密条款)中没有约定违约责任，则应在违约责任专章中有所约定。对于违约责任部分，可以列一个帽子条款，将各种违约情形笼统的约定在一个条款中，如：任何乙方违反本合同中的承诺、保证及本合同约定的义务，应向守约方支付违约金并赔偿守约方因此而遭受的损失。　　12、争议解决　　注意审查仲裁条款的效力问题。　　13、不可抗力条款　　应注意对不可抗力的界定是否和法律规定的一致。　　对于买卖合同，应当掌握合同法关于分期付款买卖、适用买卖、凭样品买卖的特殊规定，尤其是对合同解除方面的特殊规定，这与违约责任有密切关系。
1.接到物料请购单后，制定采购计划，计划内容包括： ① 价值分析：通过所选物料功能与其成本相比较，找到成本更低的替代品 ② 包装方式：调查工序与物料以确定能以最低包装成本来满足要求 ③ 产品规格： 对现有物料进行分析以确保满足需要的功能避免采购一些不必要的属性或不必要的高性能物料 ④ 物料标准化：考察所使用物料的具体用途，考虑用一种通用物料来满足众多需求 ⑤ 确定所采购的企业种类，规格，技术档次等等。 2. 选择对象 ① 通过网络或商业介绍收集供应商的信息并对其进行查询 ② 确定几家较匹配的供应商，将我们所需的物料名称，规格，包装要求，品质要求，数量，交货时间及地点，运输要求，付款条件等资料提供给对方了解 ③ 在与供应商接触过程中，也需要求对方提供相关资料给我们，比如：所经营的产品范围，规格，测试指标说明，供应商评审表，价格构成表等 ④ 必要时还需要求提供样品进行认证 ⑤ 供应进行筛选，一般以价格是否合理，品质是否达到我们的要求，交货是否有保障，生产能力是否符合公司的要求，服务质量，是否有优惠条件及是否有技术指导等方面作为筛选条件 ⑥ 将所得到的资料提供给上级评审，等待确定供应商。 3. 对价格及相关条件进行谈判。 4. 判成功之后即可签订合同下达订单 5. 购订单下达之后，根据采购订单上要求的供货日期，采用时 间 段向供应商 确认到货日期直至材料到达我司。 6. 执行对帐及付款程序。 供应商评估 定期对供应商进行复核,评审. 评审程序: 1.对在过去与我们的业务中对产品的品种,规格,数量能否及时提供 2.商品质量和价格是否合理 3.交易条件是否合理. 4.质量文件是否完整.

6，采购业务审计内容包括哪些内容的是什么

审查合同的管理是否规范。主要内容包括：1、 审查组织有无设置专门的合同管理机构，合同管理人员是否具备相应资格，合同管理制度是否完善，有无重大合同变更的应对防范措施。2、 审查合同的归档和保管是否完整。审查合同是否按序编号;台帐登记是否清晰完整;支持性文件是否齐全，是否包括采购合同正本、合同补充协议、技术协议、采购订单、合同评审表及其它合同附件。3、 审计方法。采购合同审计主要采用检查法、函证法、询问法和重点审计法等方法。采购合同签订的合规合法性。主要内容包括：1、 审查供货商是否具有签约资格。2 、审查合同的签定程序是否合规。合同的签定需经市场调查、业务洽谈、合同起草、合同评审、合同执行以及合同变更、解除或终止等过程。是否取得了供货商完整的档案资料以确认供货商的信誉和履约能力，必要时是否对供货商进行现场考察;参与业务洽谈的代表的业务能力和技术水平是否具备，是否由两人以上参与谈判;合同起草是否使用了正规的合同版本;草签的合同是否经过组织法律部门、财会部门评审;是否根据组织授权要求报经有关领导审批，有无履行分级授权审批手续;是否办理了必要的公证手续;合同变更、解除或终止的理由是否充分，是否签署了书面变更协议并履行了审批手续，对于发现的将严重损害组织利益的已签署合同，是否及时采取了纠正措施。采购合同条款的完备性和合同内容的合法性。主要内容包括：合同标的;数量和质量;价格和结算方式;运输方式;履约期限、地点和方式;违约责任等。内部审计人员首先应审查合同中是否包含上述内容，有关规定是否明确、具体会计学堂整理的。采购合同的执行结果。主要内容包括：是否得到全面、严格地履行;审查有无合同违约、违约的原因及违约处理结果，如对方违约，是否及时组织索赔。如本方违约，责任人是否向分管领导提交书面报告，经审批后办理赔偿手续，并追究相关责任。
审计重点 除通过以上提到的审计思路和内容，核实贷款的真实性、完整性、合法性外，在对商业银行贷款进行审计时，还应从每笔贷款的管理入手，重点关注以下几个方面： （1）在审计正常贷款获取并审阅其余额积数表时，审计人员应关注重复出现的借款人及相关联的借款人。为完成某些经济指标或出于种种目的，有些商业银行采用借新还旧形式，造成虚假还贷还息现象；有些商业银行通过多次更换借据，将不良贷款从形式上变成正常贷款。 由于商业银行贷款内控制度的制约，商业银行对同一贷款户的贷款受金额的限制。为避开各种限制，有的商业银行对同一借款人采用分次形式发放贷款，或通过借款人的关联企业分户发放贷款。更有甚者为了获取贷款，弄虚作假，利用虚假会计资料，应付银行内控制度的要求，这些做法，不仅违反了商业银行内部控制和国家的有关规定，而且严重影响信贷资产的质量，甚至导致道德风险的发生，因此，审计人员在对正常贷款进行审计时，应高度重视重复出现的借款人和与其相关联的借款人，除获取并审阅其相关法律性文件外，还应采取延伸相关单位，通过对工商、税务、法院、以及会计师事务所等中介机构进行询问、调查等形式了解情况，取得证据，从而发现正常贷款中存在的风险和违法违纪问题。 （2）重点关注损失贷款的金额、结构以及形成的原因和责任。查清确已流失、无望收回的损失贷款的金额；查清损失贷款造成的应收利息坏账金额。对损失类贷款的审核，要延伸到贷款企业逐笔调查核实。重点核实企业经营状况和还贷能力。要查明损失贷款形成的主要原因，区分银行贷款管理不善责任、银行人员以贷谋私责任、企业经营不善责任、企业故意逃废债责任、政府决策失误责任等不同情况，对损失数额较大的贷款，要追查落实责任人。确保银行内控制度得到完善和改进。 （3）重点关注不良贷款，在查清不良贷款数量的基础上，查清次级、可疑类不良贷款在各行业的分布结构及其所占比重。对形成不良贷款比重较高的行业，尤其是1999年以后发放的贷款形成不良的，通过调查了解和分析，总结其不良贷款形成的原因及盘活信贷资产的有效途径，查处违法违纪问题。 （4）重点关注票据贴现、承兑汇票垫款、信用证垫款的金额和原因。从台账入手，可采用书面审阅、前后核对、口头查询、延伸审计等多种审计方法，审查票据法定要件和商品交易行为的真实性，揭示其中的违规贴现、骗贷行为。

7，审计为什么要求被审计单位提交材料

因为审计是根据被审计单位提交的材料来进行审计的。
设备物资采购完整的招投标过程包括“招标-投标-开标-评标-定标”五个环节，每个环节都有各自特定的程序。招投标程序是决定招标成败的关键环节，此环节若出现问题，将会降低招标效果或直接导致招标失败。因此，对设备物资的招投标审计，应根据所招设备物资的不同特点，对招投标程序的合法性、合规性以及内容有所侧重，重点应放在招标、开标、评标和定标四个环节。 　 　　一、招标审计 　　 　　1、招标准备工作审计。充分的招标准备工作是做好招投标工作的一个前提。对招标准备阶段的审计，应审查招标项目的审批手续、资金落实情况，同时审查招标所采用的形式，是公开招标还是邀请招标；审查招标内容的合规性、合法性以及与招标方式相关规定的一致性。 　　 　　2、招标文件审计。招标文件包括招标人编制的对所要招标项目的技术要求，投标人资格要求以及报价、评标标准等所有实质性要求和条件的文字说明，它是评标及签订合同的依据。招标文件的编写应实事求是，内容应充分详实。审计时要审查招标人是否按规定编制了招标文件，发布了招标公告或发出招标邀请书，以及对招标文件的修改和补充是否按有关规定进行；审查招标文件中所列示的有关评标要求及评标标准的合理性、规范性，对于不合规的内容应及时予以纠正；审查招标文件与招标通知书的一致性，由于不一致而造成问题的，应该查明责任。避免招标文件不规范而导致招标工作被动、招标人与投标人发生纠纷等问题的发生。 　　3、标底价的审计。标底是招标人对所要招标设备物资的预期价格。标底的制定是招投标工作中非常重要的环节，也是中标与失标的主要衡量标准。因此，标底的审计是对招投标工作审计的重要环节，因为对于设备物资采购招标，价格竞争是招投标竞争方式最直接、最集中的体现。在其他条件相当的情况下，价格竞争就是决定胜负的关键因素。因此，标底的准确与否将直接影响招投标过程的公正性，影响竞标、评标的准确性，也可以说在一定程度上决定着招投标工作的成败。对标底审计应重点审计标底的确定依据、标准和计价原则。 　　 　　二、开标审计 　　 　　所谓开标，就是投标人提交投标截止时间后，招标人依据招标文件规定的时间和地点，邀请所有投标代表参加，公开开启投标人提交的投标文件，宣布投标人的名称、投标价格及投标文件中的其他主要内容。 　　 　　开标审计重点要对投标人的资质进行符合性审查，审查标书的密封完好性、有效性，标书的填写格式、标书的递交时间。同时要审查开标程序的规范性，所有标书必须在有关部门和人员的监督下当众开启。评标小组的组建必须在招投标评委库中，评标前采取随机抽签方式临时组建。 　　 　　三、评标审计 　　 　　评标就是对投标文件的评审和比较，根据什么样的标准和方法进行评审，是一个关键问题，也是评标的原则问题。因此，评标的审计，是招投标审计的重中之重，这一过程应根据招标项目的不同类型，重点审计评标内容、评标依据、评标方法和评标过程。 　　 　　1、评标内容。评标的主要内容，是决定投标胜负的关键性竞争。审计时应审查评标内容的全面性和评标标准的合理性和科学性，评标标准不得含有倾向或者排斥潜在投标人的内容，不得妨碍或者限制投标人之间的竞争。 　　 　　2、评标依据。评标应当依据招标文件的规定以及招标文件所提供的内容评议，不得临时采取招标文件以外的标准和方式进行评标。评标时，招标单位不得任意修改招标文件的内容或提出其他附加条件作为中标条件。审计时，应坚持公开、公平、公正的原则，确保评标过程中平等、公正的对待所有投标者。 　　 　　例如：某单位为采购20辆汽车招标，评分标准事先已定好，标底按投标单位中最低的一家为准。共有a、b、c、d四家投标，现场开标后，招标单位提出可否对定好的评分标准进行更改，审计人员坚持按已定好的原标准执行，从而保证了评标的公正性。 　　 　　3、评标方法。设备物资采购，通常的评标方法主要有综合评标价法、全寿命费用评标价法、最低投标价法、百分评定法。采用不同的评标方法，会得出不同的评标结果。因此，审计时应重点审查评标方法采用的合理性和科学性。 　　（1）专用设备招标评标审计。专用设备的采购招标不同于工程项目招标，也不同于一般的材料招标，它有自己的特点。对专用设备采购招标，在评标时可以采用综合评标价法、全寿命费用评标价法、百分评定法。一般情况下，对招标的专用设备性能有特殊技术要求的，招标单位会根据本企业的工作环境和工作特点，在招标文件中提出，投标单位则根据这些要求进行生产，具有单件性和排他性。由于各个厂家的生产成本不同，报价有时相差很大。审计时应重点关注设备的性价比，因为真正体现设备优劣的就是其性价比。 　　对于专用设备招标应采用最合理价格采购原则，有时并非价格越低越好。评标时不仅要看其报价的高低，还要考虑货物运抵现场过程中可能支付的所有费用，以及设备在评审预定的寿命期内可能投入的运营、维修和管理的费用等。切不可盲目追求价格最低，而不考虑以后设备使用中可能发生的费用。对于专用设备招标，评标方法必须采用两阶段评标，即：技术评标和商务评标。技术评标必须由懂技术的专家和招标方代表按《招投标法》规定组成评标小组，进行技术标评定。审查评标时，还必须同时考虑投标单位的承诺在合同中体现的充分性，如质量保证，供货期时间等。采取技术和商务分别打分，然后按事先定好的标准，按照技术、商务各自在总分中所占的权数确定总分。 　　（2）通用设备及一般物资招标评标审计。通用（定型）设备、物资和一般材料的招投标，由于所招设备或材料的性能、质量容易进行比较，生产厂家及其规格、型号在市场上比较透明，招标时一般采取最低价格中标原则，评标时通常把价格作为惟一因素来考虑。由于这种招标竞争最直接、最集中的表现就是价格的竞争，竞争的结果就是质优价廉者中标。 　　 　　对通用设备及一般物资招标评标审计，应参考招标单位招标前期从市场调研了解到的情况，重点审核投标报价的合理性，是否存在投标单位相互串通，抬高价格，共同作弊的现象。 　　 　　4、评标过程。评标过程应保密，不受外界干预。由于招标文件中对评标的标准和方法已进行了规定，已列出了价格因素和价格因素之外的评标因素及其量化计算方法。审计时，应要求评标小组成员评标时不能相互研究商量打分，彼此之间应相互独立评标，杜绝人为原因造成的评标不公平现象。 　　 　　四、定标审计 　　 　　定标是招投标双方相互选择的结果。中标结果以签订合同来约束双方的行为，通过严格的履约执行完成标的，从而实现双方的希望目标。定标审计主要是对经评审小组按照法律程序和评标的条件与标准，研究确定的中标单位与招标人履行合同订立之前的手续办理过程的审查。审查定标程序、方法的合规性，切实做到优价中标，使定标价格既符合市场行情，又符合企业设备采购的效益目标。

文章TAG：审计为什么要采购合同审计  为什么  什么  
下一篇