什么时候才暂估入账，什么时候要暂估入库是成本不确定还是发票没来
来源：整理 编辑：汇众招标 2023-02-26 11:34:25
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1，什么时候要暂估入库是成本不确定还是发票没来
是成本不确定还是发票没来？？一般是发票没来，因为发票没看见就不能说成本确定了，随时有变故。月末货已到发票未到应暂估入库，并按暂估价结转销售成本，月初冲回暂估。对收不到发票的进货，从会计核算角度讲可以直接入账并结转成本，但计算企业所得税时应作税前不得扣除处理，即作纳税调增。
2，在什么情况下发票要暂估入账
不是发票暂估入账,是货物暂估入账.货物入库,发票未到时,货物暂估入账.购入的原材料已生产,并已销售开票,但到扎账期购料发票仍未回时票已到，款未付，所以暂估入账，到时付款时，红字冲回，重新入账。
3，什么时候才能用暂估入库
一般情况下，是在月底，货物已到，而发票尚未到的情况下，暂估入库。
如：购入一批材料，月底时发票未开过来，估计金额为10000万，则：
借：原材料 10000
贷：应付账款－暂估应付款 10000
下月初用红字冲回：
借：原材料 10000 （红字）
贷：应付账款－暂估应付款 10000 （红字）
等发票到时，再按实际金额入账。
4，什么样的情况会用到 暂估入库
产品或材料已经入库（有的时候也已经领用或销售）；发票未来就需要暂估入库。希望能帮助到你！《企业会计准则应用指南——会计科目和主要账务处理》1401 材料采购科目，对于材料已经收到，但尚未收到发票账单的收料凭证，应在当月有未按计划成本暂估入账。
5，什么情况下需暂估入库求解
借：预付账款--**34728
贷：银行存款 34728
发票来的时候再将入库单放在后面做分录;
借：原材料--**
应交税金--应缴增值税（进）
贷：预付账款--**
如果一定要咱估入账第一步还是一样再做一步：
借：原材料--**34728
贷：预付账款--**34728
下个月做一笔（红字冲回）
借：预付账款--**34728
贷：原材料--**34728
发票来时再正常做一笔就可以了
借：原材料--**
应交税金--应缴增值税（进）
贷：预付账款--**
6，每月什么时候进行采购暂估业务处理
一般是在各个月末，季末，年末的存货盘点日进行确认。对那些存货已经收到实物但是单据尚未收到。1. 采购原材料的账务处理借：原材料 10万 应交税费--应交增值税（进项税额）1.7万 贷：银行存款 11.7万 2.领用原材料的账务处理借：生产成本--a产品 4万 --b产品 4万 制造费用 1万 贷：累计折旧 5万 3.人员工资的账务处理（题目中所给资料不完整，分不出a、b产品工人工资金额）借：生产成本 4万 制造费用 1万 贷：应付职工薪酬 5万4.分配制造费用的账务处理（题目中所给资料不完整，计算不出金额）制造费用分配率=当月该车间发生的制造费用总额/当月该车间生产的各种产品的生产工时之和 =（10000+10000）/4000=5a产品制造费用=a产品工时*5b产品制造费用=b产品工时*5因题中没给出a、b产品的生产工时，无法计算借：生产成本--a产品 --b产品 贷：制造费用 2万 5.结转完工产品的账务处理 （题目中所给资料不完整，计算不出金额）借：库存商品--a产品 （4+4）+制造费用分配进“生产成本--a产品”的金额 --b产品 贷：生产成本--a产品 --b产品
7，暂估入账的概念
编制的会计分录为：借：库存商品贷：应付账款——暂估款必须注意的是，未取得增值税专用发票的，不能申报抵扣增值税进项税额。因此，不存在进项税额的暂估抵扣问题，且上述分录中，暂估金额应当按照不含税价格口径暂估。因此，首先应当按照上述规定暂估入账，然后，与其他正常入库入账的库存商品一样，一并计算库存商品发出（包括说的销售出库）成本。编制会计分录为：借：主营业务成本贷：库存商品收到发票后的处理：次月初，冲回暂估入库成本，以红字编制如下分录：借：库存商品贷：应付账款——暂估款取得发票后，编制正式入帐分录：借：库存商品借：应交税金——应交增值税（进项税额）贷：应付账款——**公司 等对于上月暂估入库并已销售商品的销售成本，从理论上应当进行调整，但是，由于企业购销活动的经常性和大量性，从会计的重要性原则出发，出于简化会计核算的考虑，对于暂估成本的发出成本，不予单独进行调整，而是随库存商品今后的收发业务自行消化。这也就是企业会计制度强调的暂估入库成本时应当合理估计的原因之一。因此，在计算当月发出库存商品成本时，应当仍然按照规定的方法正常计算确定发出成本。由于月初红字冲回入库，并且取得发票正式入帐，两者相抵，余额为暂估成本与实际成本之间的差额。所以，该差额实际上应当由本月发出和月末结存的库存商品承担了。但是，如果本月同类商品即无月初结存，又无购销业务发生的，或者企业是使用个别计价法计算存货的发出成本的，或者暂估成本与实际成本之间的差额巨大的话，则该暂估成本与实际成本之间的差额（包括及其连带影响的其他存货成本），应当调整并转入销售成本。编制分录为：借：主营业务成本 等贷：库存商品 等如果暂估成本大于实际成本的，应当以红字编制上述分录.另一种解释就是 一般的增值税的发票认证期90天，你的货已经入库，但是票没有认证，就先按照票的金额做入库，就是估价入库，等票认证在冲掉估价入库，重新做入库
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